Prüfen der Mehrwertsteuer in SAP

2.1 ST1 – Verzeichnis der Steuerkennzeichen und Steuerkonten

Mit dieser Auswertung erhalten Sie eine Übersicht aller Steuerkennzeichen und deren Eigenschaften für ein bestimmtes Land sowie die für einen konkreten Kontenplan hinterlegten Steuerkonten, auf die die Steuerbeträge gebucht werden.

Rufen Sie die Auswertung über den Menüpfad Rechnungswesen • Finanzwesen • Hauptbuch • Meldewesen • Umsatzsteuermeldungen • Allgemein oder direkt über die Transaktion S_ALR_87012365 (Steuerinformationen zu einem Land) auf. Abbildung 2.1 zeigt Ihnen den Bildschirm, der sich zur weiteren Auswahl öffnet.

Abbildung 2.1: Mehrwertsteuerinformationen zu einem Land – Auswahlbildschirm

Geben Sie die Parameter Landescode und Kontenplan ein und deaktivieren Sie Details sofort anzeigen.

Wenn Sie Details sofort anzeigen mittels Haken aktivieren, werden Ihnen alle Detailinformationen der Steuerkennzeichen direkt angezeigt. Dies ist aber auch noch später im Rahmen der Auswertung möglich. Ich empfehle, die Auswertung zunächst ohne Detailinformationen zu erstellen. Die Detailliste eignet sich für die Dokumentation der Steuerkennzeichen.

Ohne Eingabe eines Kontenplans werden zwar alle Steuerkennzeichen des Landes aufgelistet, nicht aber die Informationen über die hinterlegten Sachkonten.

2.1.1 Übersicht der Steuerkennzeichen des Landes

Die Auswertung in Abbildung 2.2 zeigt alle für das gewählte Land eingerichteten Steuerkennzeichen.

Abbildung 2.2: Übersicht Steuerkennzeichen eines Landes

Die Steuerart A bedeutet, dass dieses Steuerkennzeichen für die Buchung der Ausgangssteuer genutzt wird, die Steuerart V für die Vorsteuer.

2.1.2 Detaileinstellungen eines Steuerkennzeichens

Abbildung 2.3: Details zu einem Steuerkennzeichen

Im Kopf der Detailsicht in Abbildung 2.3 finden Sie folgende Informationen:

• Steuerinformation für =
  das Land, zu dem das Steuerkennzeichen gehört.
• Steuerschema =
  die technische Bezeichnung des Kalkulationsschemas. In diesem Schema ist die Verarbeitungslogik für die Berechnung definiert. Je Land liefert SAP standardmäßig ein Steuerschema aus. Anstelle des SAP-Standards mit dem Präfix TAX kann auch ein unternehmensspezifisches Steuerschema angelegt werden.
• Steuer-Kz =
  ein zweistelliger Code, der als Steuerkennzeichen im Buchhaltungsbeleg verbucht wird.
• Steuerart =
  definiert, ob es sich um Ausgangssteuer oder um Vorsteuer handelt.
• EG-Kz =
  Kennzeichen, das von EU-Ländern benötigt wird, damit die zusammenfassende Meldung erstellt werden kann.
• Beschreibung =
  definierte Beschreibung zum Steuerkennzeichen. Prüfen Sie, ob der hier angegebene Prozentsatz mit dem tatsächlichen Prozentsatz übereinstimmt.

In der tabellarischen Detailsicht unterhalb der Kopfdaten werden folgende Informationen ausgegeben:

• Kond.-Art und Beschreibung
  Die Konditionsart steuert die Berechnung des Steuerbetrags. Sie enthält eine Vielzahl von Einstellungsmöglichkeiten. Im Beispiel handelt es sich um eine SAP-Standard-Konditionsart. Es können unternehmensspezifische Konditionsarten angelegt werden. Diese sind nicht unmittelbar erkennbar, da der Name frei definiert werden kann.
• ProzSatz
  Prozentsatz für die Berechnung der Mehrwertsteuer.
• KontoSchl
  Der Kontoschlüssel wird im technischen Customizing auch mit der Bezeichnung Vorgangsschlüssel belegt. Er übernimmt eine Steuerfunktion für die Kontenfindung, Steuerart, Abzugsfähigkeit von Steuerbeträgen, Buchungssteuerung für Aufwands-/Erlösposition und Skontorelevanz. Es können unternehmensspezifische Kontoschlüssel angelegt werden. Diese sind nicht unmittelbar erkennbar, da der Name frei definierbar ist.
• Steuerkonto
  Bezeichnet das Sachkonto im Kontenplan, das für die zu buchenden Steuerbeträge vorgesehen ist. Für jeden definierten Steuersatz, im Beispiel in Abbildung 2.3 rot markiert, muss dieses Sachkonto im Buchungskreis angelegt werden, damit eine Buchung erfolgen kann.

2.1.3 Checkfragen

• Sind alle gesetzlich notwendigen Steuerkennzeichen vorhanden?
• Passt die Beschreibung zur Eigenschaft des Steuerkennzeichens?
• Weist die Beschreibung des Steuerkennzeichens auf eine Abrechnung nach dem vereinnahmten Prinzip (vgl. Abschnitt 1.3) hin?
• Ist der Steuersatz für das Steuerkennzeichen korrekt?
• Ist das hinterlegte Sachkonto (Steuerkonto) korrekt?
• Ermöglichen die definierten Steuerkennzeichen und Steuerkonten, dass die Steuern in geeigneter Form verbucht und ausgewiesen werden können (z.B. Trennung der Vorsteuer für Material-/Dienstleistungen und Investitionen/übrigen Betriebsaufwand)?
• Passt die Bezeichnung des Kalkulationsschemas zum Land?
• Wurden Konditionsarten/Kontoschlüssel (Vorgangsschlüssel) eingefügt oder angepasst?
• Wurden Pauschal- oder Saldosteuersätze ergänzt?
• Sind die Steuerkonten in der Bilanz korrekt eingegliedert?